Use performance indicators based on cash flow In evaluating financial performance A case study at the National Islamic Bank

,

	Use performance indicators based on cash flow In evaluating financial performance A case study at the National Islamic Bank
journal of kerbala university
Article 1, Volume 14, Issue 2, 2018, Pages 185-203 PDF (0 K)
Author

Abstract
In recent years, attention and focus have shifted to other financial statements, such as the cash flow statement and the extent to which their indicators contribute to the assessment of financial performance, as it is adopted in the most global financial and economic institutions, as a strategic analytical tool and as an extension of the tools of financial analysis of all types, and the actual receipts and cash payments resulting from the cash flow statement in the financial institution during the accounting cycle derived from the operational activities as well as investment activities, the funding is to provide users with useful information on the cash receipts and payments of the institution during the financial period and its strategic options, and in view of the credibility of its information, it is an important indicators that depend on the evaluation of the financial performance of the economic unit in general and the quality of profits and liquidity in particular, and maintain the pillars of work, especially within the banking business in the balance between liquidity and profitability and professional honesty and build the reputation of the bank and win the confidence of customers in the banking market, and strengthen its international banking relationship to implement the requirements of its customers. The results of the financial assessment according to the accrual basis do not appear to be the results of the financial assessment on the basis of cash according to the consensus of most researchers, as well as the measurement of the financial performance of the National Islamic Bank Based on cash flow statement indicators, and focus on the complementary relationship between derivative financial ratios based on the cash flow statement. The research concluded with a number of conclusions, the most important of which is that the financial indicators used in the analysis of financial performance based on cash flows are better than the traditional rates that use the accrual basis in the liquidity assessment of the bank and the indicators of the quality of liquidity and profitability derived from the list of cash flows is desirable in The financial institution because it eliminates the effect of traditional accruals used to evaluate liquidity. The cash basis makes it more efficient and more appropriate than the liquidity and profitability based on the accrual basis. It is able to give a clear picture of the financial performance of the institution near term, medium and long term. Emphasis should be placed on the integration of the financial information provided by the financial statements shown on an accrual basis with information derived from the cash flow statement based on the cash basis, improving the capacity of the financial institution, predicting financial risk or failure, and financial analysis as the focal point in the planning process of Economic units as well as being an instrument of internal control as it helps identify and identify the strengths and weaknesses in the financial institution. تحول الاهتمام والتركيز في السنوات الاخيرة نحو قوائم مالية أخرى بديلة عن قائمة الدخل والمركز المالي مثل قائمة التدفقات النقدية ومدى مساهمة مؤشراتها في تقويم الأداء المالي، إذ تم تبنيها في أكثر المؤسسات المالية والاقتصادية العالمية، كونها أداة تحليلية استراتيجية كما إنها امتداد لأدوات التحليل المالي على اختلاف أنواعها، و المتحصلات و المدفوعات النقدية الفعلية الناجمة عن قائمة التدفق النقدي في المؤسسة المالية خلال الدورة المحاسبية والمتأتية من الأنشطة التشغيلية إلى جانب الأنشطة الاستثمارية و التمويل هي لتزويد المستخدمين بمعلومات مفيدة عن المتحصلات والمدفوعات النقدية للمؤسسة خلال المدة المالية وخياراتها الاستراتيجية، ونظراً لمصداقية معلوماتها فهي تُعد مُؤشرات مهمة يُعتمد عليها في تقويم الأداء المالي للوحدة الاقتصادية بصفة عامة وجودة الأرباح و السيولة بصفة خاصة، و الحفاظ على ركائز العمل خصوصاً ضمن العمل المصرفي في التوازن بين السيولة والربحية والامانة المهنية وبناء سمعة المصرف وكسب ثقة زبائنه في السوق المصرفية، وتوطيد علاقته المصرفية الدولية لتنفيذ متطلبات زبائنه. وجاء البحث الحالي ليسلط الضوء على مشكلة اساسية وهي التميز بين نتائج التقويم على أساس الاستحقاق والاساس النقدي، إذ ان نتائج التقويم المالي وفقاً لأساس الاستحقاق ليست كما يبدو كنتائج التقويم المالي على الأساس النقدي بحسب اجماع أغلب الباحثين، فضلاً عن قياس مستوى الاداء المالي للمصرف الوطني الاسلامي حسب مؤشرات قائمة التدفق النقدي، والتركيز على العلاقة التكاملية بين النسب المالية المشتقة والمُعتمدة على قائمة التدفقات النقدية . وخلص البحث الى جملة من الاستنتاجات كان من اهمها إن المؤشرات المالية التي استخدمت في تحليل الاداء المالي والمعتمدة على التدفقات النقدية تُعد أفضل من النسب التقليدية التي تستخدم اساس الاستحقاق في تقويم سيولة المصرف كما ان مُؤشرات جودة السيولة والربحية المشتقة من قائمة التدفقات النقدية أمر مرغوب به في المؤسسة المالية لأنها تلغي اثر المستحقات ((Accruals التقليدية المستخدمة لتقويم السيولة، فالأساس النقدي فيها يجعلها أكثر فاعلية وأكثر ملائمة من نسب السيولة والربحية المبنية على أساس الاستحقاق، إذ تمكن من إعطاء صورة واضحة بشأن الأداء المالي للمؤسسة على المدى القريب، المتوسط، والبعيد. كما ينبغي التأكيد على تكامل المعلومات المالية التي توفرها القوائم المالية المبينة على أساس الاستحقاق مع المعلومات المستنبطة من قائمة التدفق النقدي والمبنية على الأساس النقدي و تحسين قدرة المؤسسة الايفائية، والتنبؤ بمخاطر العسر أو الفشل المالي، كما أن التحليل المالي هو نقطة الارتكاز في عملية التخطيط لدى الوحدات الاقتصادية المالية فضلاً عن كونه يُعد أداة من أدوات الرقابة الداخلية إذ يُساعد في تحديد ومعرفة نقاط الضعف والقوة في المؤسسة المالية.

Statistics Article View: 207 PDF Download: 99